本文是一篇管理学论文，本文通过对 C 银行河北省分行主要外汇业务进行风险管理分析，得出以下结论：1、在存款业务方面，C 银行河北省分行要落实好展业三原则包括了解自己的客户、了解自己的业务以及尽职审查；时刻保持外汇充足流动性，调整优化资产负债结构、控制好银行资金投放的进度与规模、建立健全流动性风险预警机制；同时严格落实中国人民银行颁发的利率管理规定、要有专人研究国内外经济形势，判断出外币利率走势。
1 引言
1.1 研究背景
改革开放以来，我国对外贸易保持高速增长。根据海关数据，我国的外贸进出口总额在 2019 年为 31.54 万亿元，这一总额同比增长 3.4%，出口总额为 17.23 万亿元，同比增长 5%；进口总额为 14.31 万亿元，同比增长 1.6%，计算得到贸易顺差为 2.92 万亿元，同比扩大了 25.4%。在 2019 年的进出口总额都创了历史新高。我国在发展中能够实现进出口稳步增长主要有下面三方面原因：一是我国的经济整体保持了稳步向上的发展态势；二是我国的经济在发展中具有强大的韧性，同时还拥有比较大的回旋发展空间，比如我国在外贸交易中有 220 多种工业品种的产量在全球排首位，这也为我国的经济发展提供强大支撑[1]。三是一些外贸相关政策的扶持，主要是简政放权、减税降费等措施提升了市场信心，激发广大外贸企业迎难而上，加快创新发展，在国际社会中的竞争力持续上升[2]。自 2005 年汇率改革以来，外汇业务早已成为各大银行新的利润增长点，央行已经公布了在实施市场供求的相关利率浮动制度。在最近几年，人民币双向波动机制逐渐形成，人民币摆脱了过去单向贬值趋势，开始频繁波动，汇率变动的加剧使商业银行外汇业务风险累积。特别是在 2018 年，世界经济增速下行，大部分国家经济增速出现回落，贸易保护主义抬头，新兴经济的出现与发展也导致了美元出现贬值，市场不稳定因素的增加，货币之间的汇率波动更加频繁[3]。从政策方面分析，美国特朗普所实施的减税政策也慢慢在降低影响，同时欧美经济的发展导致货币政策收紧，全球宏观经济在发展中也对经济产生较大的抑制作用。尤其是近几年新兴经济的发展导致了经济结构之间存在矛盾，同时受到国外货币政策的影响，导致目前的金融经济发展比较困难，这也成为经济增长与发展的重要制约因素[4]。这些都给我国银行开展外汇业务带来了巨大的隐患，开展外汇业务以来，C 银行河北省分行由于外汇业务量相对其他商业银行来说较小，且经营保守，至今暂未遇到大型风险，但与国际先进银行相比，风险管理经验薄弱，并且缺乏最新的理论引导。在地理位置上又地处内陆相对于沿海发达城市来说，外汇业务风险管理的认识也不足，对于希望提高外汇利润的 C 银行河北省分行，如果不能合理有效的管理外汇风险，不仅会侵占其他业务的中间利润，更有可能带来负面效应。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
在风险计量方面，Imtiaz Badshah,Trond-Arne Borgersen.（2020）指出外汇风险管理主要包括外汇风险的识别、计量以及风险管理方法的选择，通过采用合理的方法来识别外汇风险是前提[5]。Adam Marszk,Ewa Lechman.（2020）通过对外汇金融市场分析得出理论以及实证分析。理论部分阐述了外汇风险计量的基础概念，并对当前主流的外汇风险度量方法以及管理理论进行了讨论；实证部分主要是针对 VAR 对商业银行的适用性、外汇风险条件、外汇风险敞口比例进行分析[6]。
在风险管理理论方面，1975 年最早的巴塞尔协议出台，主要强调任何银行都应受到监管，跨国银行更要受到实际经营所在地以及原注册国的双重监管，随后 2010 年，《巴塞尔协议 III》发布后，银监会大力推广其在商业银行的应用，更加强调银行操作风险管理的重要性[7]。1992 年，COSO 组织出版了企业内部控制和管理的相关框架，这个框架也被广泛接受和认可，目前这一框架在美国上市企业中被广泛应用和推广，在各大银行之间更是流行[8]。Minu Harlalka.（2015）指出优化外币结构以及加强商业银行之间的交流和合作对于外汇风险管理具有很深的引导作用[9]。Suksham R. Aneja,Bhisham Kapoor（2015）提出各银行进行风险管理中还存在比较多的问题，没有比较完善和有效的风险管理工具，相应的 VAR 模型等并不很好的在实际中应用[10]。Ivica Prga（2019）指出在发展经济中应该避免某一种特定经济的风险集中导致资金缺口的出现，同时也要考虑金融经济发展过程中的财务恶化问题[11]。
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2 相关概念及理论
2.1 相关概念
2.1.1 外汇风险的概念
外汇风险主要是指在进行外汇交易过程中，交易者和外汇持有人的成本、利润以及现金流受到市场各种不确定因素的影响而导致汇率出现波动所带来的风险。外汇汇率的波动不但可以为交易双方带来损失，同时也可以带来机会。
2.1.2 外汇风险管理的概念
外汇风险管理是指外汇资产持有者通过风险识别、风险衡量、风险控制等相关的方法，在具体实施中可以进行有效的预防、规避以及风险的消除，这样就可以减少在进行经济贸易中造成的损失，从而可以帮助贸易方在承担一定风险条件下实现经济效益的最大化，或者是收益一定条件下的风险最小化。
2.1.3 外汇风险分类
1、经济方面风险。经济风险是商业银行长期经营活动而产生的风险。一家商业银行在这个过程中所承担的经济风险可以对整体的商业价值进行衡量。造成经济风险发生的因素比较多，不但有外部国家的经济因素引起的，同时也存在汇率变化造成的经济风险，这对商业银行在国际市场的竞争有时也产生一定影响。
经济风险主要是从事外币买卖过程中，外汇买卖就是不同国家的两种货币之间进行的交换，在不同时期内外汇兑换率会发生一定的变化，主要有外汇贷款或者是伴随产生的外币投资风险[22]。商业银行在进行外汇买卖时，因为代客买卖以及外汇的买入量存在不一致的问题，就形成了外汇敞口头寸，从而也就暴露了外汇资产的负债问题，当外汇汇率上升的时候可以获得较高的利益，但是外汇汇率下降也就会造成一定的利益损失。企业在进行对外贸易中为了获得更多的盈利会在融资中采取一定的手段进行控制，由于外汇企业需要外币，所以会通过对外汇汇率的炒作来获取更多的效益，客户在对货币进行选择的时候会倾向于外汇贷款，这样会导致企业的贷款比银行分行的存款要多，银行要通过外汇资产的敞口来对冲这部分外汇贷款，在外汇市场上进行平仓。
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2.2 相关理论
2.2.1 操作风险管理理论
操作风险管理理论在实际应用中主要是强调信息系统以及内部控制的不完善而造成损失的风险。导致操作风险发生的因素比较多，常见的有人为错误、电脑系统故障以及内部控制不当等几种。在巴塞尔银行监管委员会对操作风险的定义是：由于不完善或者是内部操作过程出现问题，在人员、系统以及外部事件的发生而引发的直接或间接的损失风险。对这一定义主要是包括了法律风险，但是并不包含策略性风险以及声誉风险。
根据《巴塞尔新资本协议》可以把操作风险划分为由人员、系统以及流程等不同事件所产生的风险，操作风险的表现可以分为七种，分别是内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理[25]。
由于操作风险的产生的影响比较大，所以在国际银行业内都高度重视操作风险，主要是由于银行机构在发展中变得越来越庞大，银行提供的金融产品也更加多样化和复杂化，他们在日常的业务办理中对 IT 技术的依赖程度也越来越高，如果存在操作失误就会造成非常严重的金融后果，在过去的几十年中，金融发展已经有比较多惨痛的教训。
图 3-1 银行外汇从业人员分析图
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3 C 银行河北省分行概况以及外汇业务风险管理现状....................................12
3.1 C 银行河北省分行概况.....................................12
3.1.1 机构设置情况...........................................12
3.1.2 外汇业务概况........................................12
4 C 银行河北省分行外汇业务风险管理问题及成因分析..............................20
4.1 C 银行河北省分行外汇业务风险管理存在的问题....................................21
4.1.1 外汇存款业务风险管理问题.....................................21
4.1.2 外汇贷款业务风险管理问题................................................22
5 C 银行河北省分行外汇业务风险管理对策.....................................32
5.1 存款业务风险管理对策.....................................................32
5.1.1 落实好展业三原则...............................................32
5.1.2 保持外汇流动性..................................................32
6 C 银行河北省分行外汇业务风险管理的保障措施
6.1 健全外汇业务风险管理体系
通过建立有效的风险管理组织可以更好地推动企业的发展，同时全面外汇业务的风险管理也可以帮助银行进行有效的风险管理[41]。在实际应用中可以借鉴其他商业银行成熟和完善的风险管理组织架构和风险管理流程，结合 C 银行河北省分行经营管理模式，优化 C 银行河北省分行外汇业务风险管理体系和流程。
1、建立高效的风险管理组织架构。
结合 COSO 的内部控制框架，董事会是银行外汇业务风险管理过程中的重要环节，通过建立一个完善和有效的董事会可以帮助银行来有效提升对外汇风险管理水平和能力。C 银行总行行长和多名副行长可以成立一个外汇风险管理小组，他们共同来负责 C银行外汇风险管理，根据经理层提供的相关数据来制定更加科学的风险管理战略。风险管理委员会在工作中要直接对银行的领导小组负责，要提高风险管理小组在外汇风险管理中的独立性和权威性，需要对外汇业务中的相关风险活动和过程进行全面把控和管理。在风险管理小组下面还可以结合具体的业务特点来设置其他职责部门，不同部门要坚决履行自身的责任，结合不同业务的特点来对外汇政策进行分析，从而采取有效措施规避外汇风险。
2、建立全面的外汇业务风险管理流程。
银行建立现代化的外汇业务风险管理系统可以更好地帮助 C 银行河北省分行开展更加有效的外汇风险管理过程，在开展外汇风险管理中要以客户为中心，然后建立更加系统的外汇业务管理流程。可以把前、中、后台建立一个有机的系统，从而可以使不同的部门之间进行相互的调节和制约，这样不但可以全面提高银行的业务流转效率，同时还可以更好地帮助 C 银行河北省分行在日常业务中识别风险。此外还可以使员工更全面地认识外汇风险管理，使外汇业务进行系统的调整，从而可以有效控制外汇风险。
表 3-1 C 银行河北省分行外汇人员从事外汇工作年限表
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7 研究结论及不足
7.1 研究结论本文选取 C 银行河北省分行为研究对象，以 C 银行河北省分行外汇业务风险管理为研究内容，在梳理相关文献的基础上，通过文献研究、案例分析法对其目前现行的主要外汇业务风险进行了研究分析。研究发现，C 银行河北省分行外汇风险管理能力低不仅会增加企业的管理成本，更给银行带来实际的经济损失，继而流失客户群体，造成外汇业务市场占有率低的局面。本文通过对 C 银行河北省分行主要外汇业务进行风险管理分析，得出以下结论：
1、在存款业务方面，C 银行河北省分行要落实好展业三原则包括了解自己的客户、了解自己的业务以及尽职审查；时刻保持外汇充足流动性，调整优化资产负债结构、控制好银行资金投放的进度与规模、建立健全流动性风险预警机制；同时严格落实中国人民银行颁发的利率管理规定、要有专人研究国内外经济形势，判断出外币利率走势。
2、在贷款业务方面，要加大培养和引进优秀人才、增加岗位工资和建立公平公正的绩效考核体系、完善激励措施和培养风险管理文化；加强先进管理工具的应用、构建全面完善的风险计量模型。
3、外汇买卖业务方面，要积极采用内部敞口限额管理防止汇率风险敞口；找专业技术人员改进操作系统，缩短因汇率反应时间过长造成的敞口风险；加强合规操作监督增加客户签订外汇买卖协议的法律责任，并加快业务拓展，用业务量来对冲汇率风险。
4、国际结算业务方面，要提升操作风险管控，主要包括建立完善的管理和操作制度、设立合理的人员分工、建立高度独立性的稽查室、明确业务授权、加强外汇会计业务控制；同时要加强境外方风险管理，建立完善的境外方诚信档案、积极引进出口保险信用保险，保障企业银行双方安全。
参考文献（略）