贵阳市小微企业养老保险费征缴问题探讨

发布时间:2022-05-25 18:54:57 论文编辑:vicky

本文是一篇企业管理论文,笔者认为通过分析,从建立健全养老保险征缴机制方面提出加强信息化建设促进征缴信息共享、优化养老保险费征缴流程、增加多样化宣传方式;从强化人社与税务部门全局性管理方面提出明确各职能部门征缴责任、加强征缴职能部门间信息连接;同时提出科学设置缴费基数与费率和加强对小微企业的政策扶持力度的对策建议,以进一步促进贵阳市小微企业养老保险费征缴问题的改善。

1 绪论

1.1 选题背景及研究意义

1.1.1 选题背景

小微企业,即对小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的合称。小微企业虽然规模小但数量大,可以帮助增加社会就业、扩大市场需求等,对促进我国经济蓬勃发展有着非常重要的作用。随着我国市场经济的发展,规模较大的企业在市场经济己趋于饱和状态,通过鼓励发展小企业,尤其是小微型公司,进而给国民经济的发展带来活力,将成为当前市场经济发展的一大必然趋势。然而,2020 年初,新冠疫情爆发以来,小微企业由于规模小、抗风险能力弱等原因,受到了前所未有的巨大冲击,加之服务行业群体占据了小微企业较大的比例,据天眼大数据统计,仅 2020 年疫情期间,全国破产倒闭注销的小微企业数量就达到了 80 万家,当前疫情还未处于完全控制的情况下,未来小微企业的生存困难状态还将持续。但根据我国《劳动法》第七十二条、《社会保险法》第五十八条规定,用人单位和劳动者必须参与社会保险并依法缴纳相关费用。企业职工的社会基本养老保险在我国社会保障体系中扮演着非常重要的角色,参加社会基本养老保险其主要功能就是让企业参保职工老有所养,年老无劳动能力时能给予最基本的生活保障。随着国家现代化的发展,公民理念的开放以及女权意识的觉醒,现代家庭的生育意愿不断降低,即便是拥有 14 亿人口的我国也在不断面临着老龄化的窘境,在这种现状之下,世界各国开始聚焦于公民的养老问题。从上世纪九十年代开始,很多欧美国家开始通过各种政策来鼓励个人养老,从而降低国家养老压力。同大多数发达国家一样,我国的人口老龄化增长速度也相当快,社会保障体系改革已经迫在眉睫。据相关数据表示,截止去年,我国城镇人口中 60 周岁以上的老年人比例已经超过了 20%,老龄化危机已经开始不断给国家发展、社会保障带来一定的压力,未来我国还将面临越来越严重的人口老龄化危机。在这种国情面前,完备的社会保障体系愈加显现出无可比拟的重要作用。

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

现阶段在世界范围内,比较具有代表性的养老保险缴费模式有如下几个:第一种,福利国家类。代表国家有英国、瑞典、日本、澳大利亚等,在英国经济学家凯恩思、庇古等的学说基础上,提出的对全民进行养老保障的方案,其学说基本为社会福利的经济学说,使“福利国家”借助于经济政府的调节作用。这种方法的缴费主体是国家,突出全民参与、公平,费用的缴纳上实行统一支付管理,由国家负责养老保险费的主要部分。第二种是社会共济类。代表国家主要有美国、德国、法国等国,其制度起源于 1889 年德国保斯麦政府的养老保险制度,这种方法的重点是个人责任以及自主选择,支付的比例和个人收入情况以及缴费高低有很大关系,费用的缴纳主体是国家、个人以及企业这三者或中间的两者。第三种是国家保障类。这种方法由原苏联首创,理论基础是由马克思和列宁提出的,前者在其著作《哥达纲领批判》里对劳动进行了剩余和必要的划分,后者提出国家保险对于工人来说是最优的选择,也就是国家是保险体系中的主体。第四种是个人储蓄类。代表国家有新加坡、智利等,这种方法的突出表现是国家法律强制规定保险费用必须是由雇主或者是雇员用自己的名义缴纳,这种方式在新加坡等部分东南亚国家被广泛运用。以上所说的多种方法在具体的运作层面都存在不少弊端以及挑战。全球社会进入老年化,人口在结构方面的变化,通货膨胀严重,以及经济增速变缓;政府在开支方面的投入增加、国民需求上升,国家财政压力过大;部分国家高税收以及高福利制度对市场供求关系调节力度的减弱问题正在影响着养老保险发展,倒逼各国探索新方法。

2 概念界定及理论概述

2.1 概念界定

2.1.1 小微企业

小微企业是我国市场经济发展的组成部分,它在激发市场活力、促进就业等方面发挥着重要作用。但由于小微企业自身的规模小,抗风险能力弱等特点,在经济危机或疫情来临时,很多中小企业都面临破产倒闭的危险。为保障小微企业的健康发展,我国出台了一系列促进小微企业发展的政策,但在具体实施的过程中却因为企业规模划分不明确难以实行。2011 年,我国颁布相关文件,明确了企业规模的划分标准,将中小企业分属为三类:按照从大到小依次为中型、小型、微型,具体在行业划分、营收指标、从业人数等方面进行了更为细致的规定。此文件的出台对小微企业的发展有着重要的促进作用。具体划分标准详见表 2.1:

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2.2 理论概述

2.2.1 信息不对称理论

信息不对称理论是指由于不同的市场参与者在教育背景、社会经历等方面的差异,导致信息获取能力不对等②。加之信息获取需要投入更多的经济、人力等成本,故市场参与者们在信息获取上面往往呈现出较大的差异。在进行市场活动的过程中,拥有较多信息点的参与者会通过会传递对自己有利的信息来获取利益,谁掌握的信息量多谁就占据了经济活动的优势地位,也就造成了信息不对称的结果。

最早在上世纪七十年代,美国的学者们开始聚焦于这一现象进行深入的分析,他们分别从不同领域切入研究,最后提出经济信息不对称理论③。伴随着社会领域的不断交错融合,该理论开始不断地应用于各行各业。对于信息不对称理论的研究是为了更好的解决由此产生的利益不平衡问题。在社会保险领域同样存在着信息的不对等。由于社保工作涉及多个国家职能部门和社会主体,不同的职能部门和主体由于身份的差异性,往往对于社保的信息、政策掌握具有差异性,造成了信息成本的产生,这种信息的不对等从本质上制约着社保征缴和管理的健康发展。

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3 贵阳市小微企业养老保险费征缴现状...............................15

3.1 贵阳市企业养老保险费征缴制度的发展历程................15

3.2 贵阳市小微企业养老保险费征缴现状...................................16

4 贵阳市小微企业养老保险费征缴存在的问题及原因分析..................................21

4.1 小微企业养老保险费征缴存在的问题...............................21

4.1.1 征缴主体之间所获取缴费信息不对称........................21

4.1.2 人社与税务部门之间协作不足................................25

5 国内外小微企业养老保险费征缴工作的经验与启示.....................35

5.1 国内外小微企业养老保险费征缴工作的经验...............................35

5.2 国内外小微企业养老保险费征缴工作经验对贵阳市的启示....................35

6 改善贵阳市小微企业养老保险费征缴问题的对策建议

6.1 建立健全养老保险征缴机制

6.1.1 加强信息化建设促进征缴信息共享

信息化建设是推动保费收缴的关键手段,通过信息一体化平台,税务部门可以更高效的进行征缴的监管。小微企业养老保险费征缴信息数据量巨大,这些征缴数据内部存在层次多和相互关联的特点,这些数据是需要长期性储存的,因为一名劳动者人从参加工作到办理退休需要漫长的几十年,这期间个人的参保信息都在不断增加。为此,征缴部门必须要利用好现代化技术手段和大数据等工具,不断加快完善征缴信息化建设的进程,同时依靠税务部门现有的基础信息系统,建立起一个能够共计社保和税务部门统一使用的养老保险费征缴信息系统,让财政、税务、社保等各相关征缴单位与部门都能够实现养老保险费信息资源的数据联网与共享,才能让申报、缴费程序得以简化,不断提升贵阳市小微企业养老保险的缴费服务水平。实现养老保险费征缴数据的信息统一,建设信息共享平台,规范信息交互标准和数据口径,促进日常业务管理顺畅有序,就能够打破征缴主体间信息不对称的问题,只要社保和税务部门之间的征缴信息系统实现互通和共享后,在小微企业在社保部门申请参保登记时,社保系统就可以准确判断小微企业是否如实申报职工的在职人数一级职工的缴费工资基数是否属实,这样强大的信息系统下,就是对小微企业养老保险费征缴工作最有力有监管。

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7 结论

社会保障工作是一项利国利民的重点工作,既关乎到千家万户的基本生存保障,也关乎到整个国家和社会的安定。要适应社会主义市场经济体制要求,建立保障制度规范化、管理服务社会化的社会保险体系,不断完善征管制度,着力解决好社会保险费中的少缴、漏缴等具体问题依然任重道远,容不得半点马虎。因此,进一步做好、做实、做细社会保险征缴管理工作,使小微企业与职工在享受养老保险权利的同时,也要依法履行一定的社会保险义务,确保广大老百姓的“保命钱”征收到位,发挥养老保险应有的作用,为广大人民群众提供更加充足、完善的社会保障防线,促进我国社会保障制度更加健康持续地发展。本文通过对贵阳市小微企业养老保险费征缴问题进行研究,得到如下结论:

(1)贵阳市小微企业养老保险费征缴工作存在征缴主体之间所获取缴费信息不对称、人社与税务部门之间协作不足、保费缴纳水平与能力不匹配、小微企业及其职工参保积极性不高的问题,对其原因进行分析,发现是由于征缴主体缺乏获取信息的有效途径、征缴改革与职能部门配套机制缺乏有效衔接、缴费基数与费率存在缺陷、小微企业及职工自身特点原因造成的。同时从国内外小微企业征缴工作经验中得到对贵阳市的启示,贵阳市可以从加强养老保险征缴工作的立法保障、完善国家财政对小微企业低收入群体的保费补贴、通过税费“同管”提高小微企业养老保险费的征收水平三个方面改进和完善征缴工作。

(2)通过分析,从建立健全养老保险征缴机制方面提出加强信息化建设促进征缴信息共享、优化养老保险费征缴流程、增加多样化宣传方式;从强化人社与税务部门全局性管理方面提出明确各职能部门征缴责任、加强征缴职能部门间信息连接;同时提出科学设置缴费基数与费率和加强对小微企业的政策扶持力度的对策建议,以进一步促进贵阳市小微企业养老保险费征缴问题的改善。

参考文献(略)