本文是一篇会计论文，本文首先阐明文章的研究背景、研究目的与意义以及本文的研究思路，奠定本文的研究基础。其次是对寿险概念、企业经营效率相关理论和经营效率评价方法进行阐述，并梳理相关国内外文献综述。
第一章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
党的二十大报告指出，实现“高质量发展”是建设社会主义现代化国家的首要任务。在此背景下，保险行业作为社会主义市场经济的重要组成部分，也需要充分发挥其分散风险和组织经济补偿的职能，为进一步保障社会稳定、促进经济发展以及满足人民的需要做出应有的贡献。自1982年改革开放以来，中国保险业紧跟时代步伐，坚持改革创新，取得了令人瞩目的成就。截至2022年年末，通过《保险机构法定管理人名单》可以清楚了解到全国共有237家正式保险机构，其中包括13家保险控股公司、88家财产保险公司、75家寿险公司、33家资产管理公司、10家养老保险公司、7家健康保险公司、7家再保险公司。
然而，虽然当前我国保险行业仍处于高速增长期，但就保险深度和保险密度而言，仍有较大上升空间。2022年我国保险深度和保险密度更是分别为3.88%和3326元/人，这两个指标和“新国十条”的规划目标比，都没有达标。并且相比2022年全球保险深度6.6%，保险密度7458元/人的发展情况，我国的保险发展水平与全球相比还有很大的差距。因此提高我国保险公司经营效率，不断加强其发展质量和发展速度，就成为实现保险强国的重中之重。
在保险行业中，随着养老和医疗社保制度改革的不断深化，我国寿险行业得到了迅猛的发展。寿险行业的社会作用逐步深化，在经济活动中发挥着经济保障、风险转移和稳定社会的功能，其在我国保险行业中的地位越来越重要。2022年我国保险业共取得原保险保费收入46957亿元，同比增长4.58%，其中，寿险业务实现原保费收入34245万亿元，同比增长3.06%，占全部保险费收入的72.9%。由此可见，寿险行业在保险业占据重要的地位。然而近些年以来，随着监管政策的收紧，寿险业进入加速调整期，同时市场改革也在不断深化，寿险公司过去依赖“人海战术”、“跑马圈地”来实现保费收入的增长的模式难以为继，经营效率低下，在一定程度上遏制了我国寿险业的健康发展。于是怎样转变粗放型发展经营模式，怎样提升寿险公司的经营效率，怎样促进其高质量发展就成为现今学界研究的重点。
1.2研究内容和研究方法
1.2.1研究内容
本文通过构建网络SBM-DEA模型，对中国寿险公司2015-2021年经营效率情况进行详细地剖析，并选取影响因素，构建Tobit模型，进一步探究了中国寿险公司效率变化的影响因素。这一研究为我国寿险公司转变经营模式，提高经营效率，改进管理策略具有一定的借鉴意义。本文主要分为5个部分：
第一部分，绪论。首先，本章详细介绍我国保险业整体和寿险业相关发展情况，讨论我国当前寿险业面临的困难。其次，阐述提升我国寿险公司经营效率的研究意义。最后，阐明本文的研究内容、研究方法以及创新点，与本文的不足。
第二部分，理论基础与文献综述。理论基础包括效率内涵、寿险公司定义和特点、寿险公司经营效率核心概念的界定以及效率测度方法；国内外文献梳理包括对寿险公司经营效率评价的研究、对目前学术界运用的效率测度方法进行对比与选择及寿险公司经营效率影响因素的研究。
第三部分，模型构建及指标选取。本章首先设定效率评价模型和效率影响因素分析模型；其次，再结合学术界已有对产出投入指标、经营效率影响因素的研究选取更合适更科学的指标；最后，对本文样本的选取和数据来源进行了说明。
第四部分，效率评价分析。本章分为两节，第一节通过构建的模型来测算寿险公司的综合效率以及资金收集阶段和资金运用阶段的效率，并对整体及各个阶段的效率、中外资寿险公司的经营效率进行对比分析；第二节通过Tobit模型分析影响寿险公司经营效率的因素。
第五部分，为研究结论及对策建议。首先对本文的效率计算结果进行归纳总结，然后根据评价结果提出合理的对策建议，以求为我国寿险公司提高其经营效率提供理论参考。
第二章理论基础与文献综述
2.1效率理论基础
“效率”一词在不同的学科有不同的解释，而在经济学领域中，关于效率的研究源于经济资源是否在一定的投资和技术条件下得到充分的有效配置，最大程度的满足需求，即经济主体得到效用最大化。从18世纪以来，探究经济学效率理论逐渐建立和发展的过程，最初，是由西方古典经济学代表人物亚当斯密（Adam Smith）提出了以效率为基础的分工理论，他认为社会分工可以提升工人的生产效率。随后，马歇尔（Alfred Marshall）研究发现生产者和消费者的均衡使社会资源达到优化配置，即为供需均衡理论。在经济学上，一般以帕累托最优最为经济效率的判断标准，帕累托（Vilfredo Pareto）提出了帕累托最优的理论，“在不使其他人境况变坏的前提下，如果一项经济活动不再有可能增进任何人的经济福利，则该项经济活动就被认为是有效率的”，现代经济学家Farell（1957）[1]将使用前沿生产数方法来研究效率。按照生产可能性边界来表示经济社会在一定的技术和条件下，所能生产的各种商品的最大数量组合，可以把效率分为配置效率和技术效率，技术效率也称为综合技术效率。接下来，Banker,R.D.,Charnes,A.和Cooper,W.(1984)[2]进一步将技术效率分解为纯技术效率和规模效率。纯技术效率反映公司的管理水平和技术水平的生产效率，当效率值达到1时，说明该公司在当前技术水平上的生产效率是有效的，当效率值在0-1中间时，表明该公司的技术管理水平仍有改进空间，需进一步提升纯技术效率。规模效率指的是公司的规模的大小影响公司的生产效率。
2.2核心概念界定
2.2.1寿险公司概念及特点
众所周知，寿险是人寿保险的简称，是人身保险的重要组成部分，寿险公司是以人身保险为主要营业收入的保险公司，保险标的是被保险人的寿命和身体，即根据保险合同的约定，承保人向保险公司支付一定的保费，保险人承诺给被保险人或受益人在保险期间内给付保险金的一种保障，以挽回因生、老、病、死所造成的经济困难。根据保险公司经营业务范围不同，对保险公司分为人寿保险公司和财产保险公司。本文专注寿险公司领域，寿险公司除了提供人寿保险以外，还提供人身意外险和健康保险。
另外，寿险公司与其他类型保险公司相比有以下特点：
1.地位高。2022年我国寿险公司保费收入占全部保险费收入的72.9%，其保费收入位居世界第二；到2022年年底，我国寿险总资产达到23.4万亿元，我国保险总资产为27.1万亿元，寿险总资产占保险总资产的比重达到86.35%，寿险资金占比显著高于其他财险等其他保险资金。据此，寿险在保险业中占据举足轻重的地位。
2.风险高。寿险的保障期限一般较长，通常为10年、20年、30年、终身等，而其他保险的保障期限一般都比较短暂。因此，寿险的风险要高于其他保险的风险，提高寿险公司的经营效率更能稳定我国的金融体系，进而发挥稳定社会和防范风险的作用。
3.监管严。由于寿险公司片面追求规模和速度，忽视质量和效益，这种粗放型发展模式已不适应当前寿险业实现高质量发展的要求，监管层面对偏离正确发展的行为，及时调整了监管举措，出台“监管新政”，寿险业由此进入严监管下的由“高速向高质”发展的转变期。因此，在监管变严格的情况下，将有利于提升寿险行业的竞争力，更好地把握整个保险市场的发展趋势。
第三章 模型构建与指标选取 .................................. 19
3.1 模型构建 .......................... 19
3.1.1 网络 SBM-DEA 模型 ................................... 19
3.1.2 窗口分析模型 .................................. 22
第四章 效率测算及分析 .................................... 33
4.1 效率评价 ................................ 33
4.1.1 效率测算 ....................................... 33
4.1.2 整体及两阶段效率值变化趋势分析............... 36
第五章 研究结论和建议 ............................ 45
5.1 研究结论 ................................ 45
5.2 政策建议 ................................ 46
第四章效率测算及分析
4.1效率评价
4.1.1效率测算
本文选取2015-2021年间我国43家寿险公司作为样本，运用网络SBM-DEA模型和DEA窗口分析模型，对中国寿险公司整体效率和各阶段的效率进行了动态分析。根据变量选取结果和相关数据，可以确定本章模型的具体参数。
4.1.2整体及两阶段效率值变化趋势分析
寿险公司整体、资金收集和资金运用这两个子阶段的效率值情况如表4.1所示。通过分析有如下结论。
第一，就整体效率值看，我国整体经营效率水平较低。在样本期间内，整体效率的平均值是在0.402到0.480的区间内波动，年均值为0.428，整体处于低位，增长区间也比较窄。由此可以看出寿险行业普遍效率较低，在经营过程中明显存在着技术落后，管理不善及资源配置不合理等各种问题，有着较大的改善提升空间。具体到单个寿险公司来看，样本期间内整体经营有效的公司数只有5家，数量比较少，且年均效率值大于0.5的公司仅有11家，其中最高的是国寿股份，年均整体效率值为0.961，表明绝大部分寿险公司都存在效率不足的问题。
第二，就分阶段效率看，我国两阶段经营效率水平较低。在样本期间内，资金收集阶段的平均效率值是在0.344到0.400的区间内波动，年均值为0.367，远远小于0.5；而资金运用阶段的平均效率值是在0.441到0.560之间波动，年均值为0.502。可以看出寿险行业在两阶段的效率值都不高，其中资金收集阶段更是严重缺乏效率，这是导致整体效率值较低的主要原因。所以，提高资金收集阶段的效率是寿险公司提升整体效率的最有效途径。
第五章研究结论和建议
5.1研究结论
本文选用网络SBM-DEA模型和DEA窗口分析模型对我国43家寿险公司的整体效率及两个子阶段的效率情况进行了评价研究，克服了传统DEA方法无法反映企业真实过程经营和截面数据在时间序列上不具有可比性的缺点。但该方法也有一定的局限性，首先，由于计量工具的限制，该方法在具体应用时无法真实对企业内部经营过程进行划分；第二，从各个阶段效率和总效率之间的关系来看，不同学者也有着不同的见解，在设定上主观性较强。虽然该方法还处在不断发展完善当中，但本文为了进一步研究寿险公司内部经营过程，还是采用了上述模型，结论如下：
研究结果表明，我国寿险公司在2015-2021年期间的经营效率值普遍较为低下，还有较大的效率提升空间。其中，中资寿险公司整体效率的平均值略高于外资寿险公司的整体效率平均值；在资金收集阶段，处于本土优势的中资寿险公司的效率值高于外资寿险公司的效率值，而在资金运用阶段，则是外资寿险公司效率值更高。
本文为继续深入研究，按照资金收集阶段和资金运用阶段的年均效率值将43家公司分为四类，四种类别的公司个数分别为10、9、21、3家。针对不同类别的寿险公司的优势和劣势，建议两个子阶段效率值都较为优秀的寿险公司继续保持领先的优势；资金收集阶段效率值低下而资金运用阶段效率值较好的寿险公司应提高销售业务的能力，提高管理效率；两个子阶段效率值都低下的寿险公司应尽快提升各方面的能力；资金收集阶段效率值较好而资金运用阶段效率值低下的寿险公司需要优化投资渠道，提高技术创新能力。
参考文献（略）