1.绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
软件和信息技术服务行业是指使用计算机，通信网络和其他技术来生产、收集、处理、存储、传输、获取和使用信息来提供信息服务的经营活动1。
软件和信息技术服务业是世界上最密集的 R&D 投资之一，也是最具创新性的行业之一。它具有应用广泛、辐射最广，辐射最全面的特点。当前，社会上的新一代信息技术正处于持续发展和持续应用的阶段，其中包括大数据，AI，汽车互联网和新的 5G 技术。技术的持续应用，不仅为软件业的发展提供了支持与保障，同时也为中国经济的质量发展做出了贡献。
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
软件和信息技术服务行业是指使用计算机，通信网络和其他技术来生产、收集、处理、存储、传输、获取和使用信息来提供信息服务的经营活动1。
软件和信息技术服务业是世界上最密集的 R&D 投资之一，也是最具创新性的行业之一。它具有应用广泛、辐射最广，辐射最全面的特点。当前，社会上的新一代信息技术正处于持续发展和持续应用的阶段，其中包括大数据，AI，汽车互联网和新的 5G 技术。技术的持续应用，不仅为软件业的发展提供了支持与保障，同时也为中国经济的质量发展做出了贡献。
软件和信息技术服务业能够保持以高质量水平不断发展得益于国家相关政策的有力支持。伴随着中国不断深化、实施的各项相关政策，云计算、“互联网+”、AI 等信息技术已经在出现在我们经济社会生活的各个方面，并已经能够对其进行广泛应用。与此同时，软件和信息技术服务扮演着越来越重要的角色，并且在不断地被我国各行各业所需求、所使用。需求的持续增长也意味着软件行业的发展进入了一个重要时期。
软件和信息技术服务业的存在与社会、经济、文化和技术发展的总体环境有关。广阔的应用范围、高附加值的商品、人力资源的充分利用、技术的快速更新、资源消耗低、效率高、节约能源均是软件业的特点。近年来，随着中国宏观经济学的不断发展，软件产业也有了持续发展的良好机会。我们这个时代的关键特征是软件信息技术的研究，开发和使用。另外，诸如“互联网+”之类的概念的出现刺激了各个领域对软件的需求，使得软件和计算机服务对于中国的经济和社会发展越来越重要。软件业在突发的疫情防疫工作中发挥出了自身的重要价值，疫情实时数据的收集与分析等，为疫情防控工作奠定了良好的基础。
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3. 研究假设与模型构建.....................................18软件和信息技术服务业的存在与社会、经济、文化和技术发展的总体环境有关。广阔的应用范围、高附加值的商品、人力资源的充分利用、技术的快速更新、资源消耗低、效率高、节约能源均是软件业的特点。近年来，随着中国宏观经济学的不断发展，软件产业也有了持续发展的良好机会。我们这个时代的关键特征是软件信息技术的研究，开发和使用。另外，诸如“互联网+”之类的概念的出现刺激了各个领域对软件的需求，使得软件和计算机服务对于中国的经济和社会发展越来越重要。软件业在突发的疫情防疫工作中发挥出了自身的重要价值，疫情实时数据的收集与分析等，为疫情防控工作奠定了良好的基础。
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1.2 研究内容与研究框架
1.2.1 研究内容
本篇文章一共包含六章，有关章节的划分及其具体内容如下：
第一章是绪论。作为文章的第一部分，详细阐述了文章的研究背景、研究意义，明确了研究的具体内容，提出了文章整体的研究框架，指出文章的相关研究方法，最后点明本文所具有的创新点。
第二章是文献综述及理论基础。本文第二部分，首先梳理了与 R&D 投入、企业绩效和高管激励有关的文献，结合目前研究现状进行文献述评。其次对技术创新、委托代理、激励理论等相关理论进行阐释，本章为下文研究提供了理论支撑。
第三章是研究假设与模型构建。本文第三部分，借鉴吸收前人的研究经验，找到了合适的研究变量，对变量进行定义后，构建出了相对应的研究模型（如图1.2），最后进行了相关研究假设。
1.2.1 研究内容
本篇文章一共包含六章，有关章节的划分及其具体内容如下：
第一章是绪论。作为文章的第一部分，详细阐述了文章的研究背景、研究意义，明确了研究的具体内容，提出了文章整体的研究框架，指出文章的相关研究方法，最后点明本文所具有的创新点。
第二章是文献综述及理论基础。本文第二部分，首先梳理了与 R&D 投入、企业绩效和高管激励有关的文献，结合目前研究现状进行文献述评。其次对技术创新、委托代理、激励理论等相关理论进行阐释，本章为下文研究提供了理论支撑。
第三章是研究假设与模型构建。本文第三部分，借鉴吸收前人的研究经验，找到了合适的研究变量，对变量进行定义后，构建出了相对应的研究模型（如图1.2），最后进行了相关研究假设。
第四章是实证检验。本文第四部分，实证部分主要介绍了获取目标样本的方法和所收集数据的来源，详细演绎了运用 SPSS 统计软件来进行样本的描述性统计、相关性、回归分析，以及对本文引入的相关调节变量进行检验，得出明确的实证结果，并进行小结。
第五章是提高软件和信息技术服务业企业绩效的建议。本文第五部分，在前文实证研究结论的基础上，结合目前我国软件业的现状以及国内经济政策等大环境，对提高软件业的企业绩效提出相关建议。
第六章是研究不足及展望。本文第六部分，指出研究尚存在的不足并进行具体说明，同时也对未来的进一步研究进行了相关展望。
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2.文献综述及理论基础
2.1 文献综述
2.1.1R&D 投入与企业绩效
（1）R&D 投入
牛津词典分别为研究和开发提供解释，研究是指为了获得更多的信息和发现新的事实而进行的某种调查。而对开发一词则是这样来定义的，开发是指将所获得的知识与新获得的研究成果相结合的一种技术活动。
我们可以将企业的技术创新分为研究、开发这两个阶段，即（ResearchDevelopment），缩写为 R&D。
研发在企业创新发展过程有着举足轻重的地位，企业 R&D 投入具体包括经费与人员投入，企业 R&D 投入同时也是构成研发创新能力的一个非常重要的部分。
（2）企业绩效
迄今为止的大多数学者都认为企业绩效只是一个构造而非概念，必须依照相对应的理论模型进行构建。绩效包括效率和效果两部分，它反映了企业经营的有效性。我们可以通过以下三种方法来定义企业绩效：①（Goal）目标法：即企业具有明确的目标，我们可以利用目标完成的具体情况来评价绩效。②（SystemsResource）系统资源法：此方法的重点是需要依靠企业和环境之间的关系，公司的业绩是根据其获取稀缺和宝贵资源的能力来评估的。③（Constituency）成分法：绩效是通过成员和组织本身之间的相互作用来衡量的。可从以下三方面衡量：①效率：即投入产出比，常常用投资报酬率来表示。②效能：指与竞争对手有密切关系的公司产品或服务，常用销售增长或市场份额表示。③适应性：指的是企业应对环境变化的能力，一般用某一时期内企业成功上市产品的销售量或者产品销售率来表示。
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第五章是提高软件和信息技术服务业企业绩效的建议。本文第五部分，在前文实证研究结论的基础上，结合目前我国软件业的现状以及国内经济政策等大环境，对提高软件业的企业绩效提出相关建议。
第六章是研究不足及展望。本文第六部分，指出研究尚存在的不足并进行具体说明，同时也对未来的进一步研究进行了相关展望。
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2.文献综述及理论基础
2.1 文献综述
2.1.1R&D 投入与企业绩效
（1）R&D 投入
牛津词典分别为研究和开发提供解释，研究是指为了获得更多的信息和发现新的事实而进行的某种调查。而对开发一词则是这样来定义的，开发是指将所获得的知识与新获得的研究成果相结合的一种技术活动。
我们可以将企业的技术创新分为研究、开发这两个阶段，即（ResearchDevelopment），缩写为 R&D。
研发在企业创新发展过程有着举足轻重的地位，企业 R&D 投入具体包括经费与人员投入，企业 R&D 投入同时也是构成研发创新能力的一个非常重要的部分。
（2）企业绩效
迄今为止的大多数学者都认为企业绩效只是一个构造而非概念，必须依照相对应的理论模型进行构建。绩效包括效率和效果两部分，它反映了企业经营的有效性。我们可以通过以下三种方法来定义企业绩效：①（Goal）目标法：即企业具有明确的目标，我们可以利用目标完成的具体情况来评价绩效。②（SystemsResource）系统资源法：此方法的重点是需要依靠企业和环境之间的关系，公司的业绩是根据其获取稀缺和宝贵资源的能力来评估的。③（Constituency）成分法：绩效是通过成员和组织本身之间的相互作用来衡量的。可从以下三方面衡量：①效率：即投入产出比，常常用投资报酬率来表示。②效能：指与竞争对手有密切关系的公司产品或服务，常用销售增长或市场份额表示。③适应性：指的是企业应对环境变化的能力，一般用某一时期内企业成功上市产品的销售量或者产品销售率来表示。
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2.2 理论基础
2.2.1 技术创新理论
技术创新理论最早是由约瑟夫·熊彼特（Joseph A Schumpeter）（1912）在《经济发展理论》系统的提出。所谓的“创新”就是建立新的生产功能，即实现生产要素和生产条件前所未有的新结合，并将其引入生产系统。创新通常涉及到五个方面：使用新的生产方法，制造新产品，开拓新市场，获取新供应商以及塑造新的组织形式。
在 1934 年出版的英文版、1942 年问世的《资本主义、社会主义和民主》中，熊彼特指出创新是推动经济发展的引擎，他首先将创造性破坏和颠覆性技术的概念引入到经济发展，创新是生产和经济因素的结合，增长是一个动态的竞争过程。此观点在当时非常具有颠覆性和同时有很大的先进性[59]。
2.2.2 委托代理理论
委托代理理论是契约理论的主要内容之一。委托代理关系主要是指按照明确的或者是隐含的合同对一个当事人或者是多个当事人的委托和雇用。代理商有权依照对方所提供的服务的数量和质量做出相关决定，而且有权支付相应的奖励。换句话说就是委托人是授权人，代理人是被授权人。
组织理论家经常面临挑战。他们必须充分说明该机构当前的问题，并找出解决方案。当客户雇用代理商创造价值时，就会出现问题。社会成本既客观又重要，但难以准确计量。所有参与者都是小而自私的。所有参与者都是有限且合理的。代理商的风险要比雇主高。各种经验结果导致需要更详细的解释来改进该理论，一些经验结果表明，对代理商使用股票期权会导致更高的损失。因此，通过回顾这些假设，将来可以改善现有的逻辑。即使在竞争激烈的市场中，经济参与者也不是狭隘的利己主义，而是有限的利己主义者。
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2.2.1 技术创新理论
技术创新理论最早是由约瑟夫·熊彼特（Joseph A Schumpeter）（1912）在《经济发展理论》系统的提出。所谓的“创新”就是建立新的生产功能，即实现生产要素和生产条件前所未有的新结合，并将其引入生产系统。创新通常涉及到五个方面：使用新的生产方法，制造新产品，开拓新市场，获取新供应商以及塑造新的组织形式。
在 1934 年出版的英文版、1942 年问世的《资本主义、社会主义和民主》中，熊彼特指出创新是推动经济发展的引擎，他首先将创造性破坏和颠覆性技术的概念引入到经济发展，创新是生产和经济因素的结合，增长是一个动态的竞争过程。此观点在当时非常具有颠覆性和同时有很大的先进性[59]。
2.2.2 委托代理理论
委托代理理论是契约理论的主要内容之一。委托代理关系主要是指按照明确的或者是隐含的合同对一个当事人或者是多个当事人的委托和雇用。代理商有权依照对方所提供的服务的数量和质量做出相关决定，而且有权支付相应的奖励。换句话说就是委托人是授权人，代理人是被授权人。
组织理论家经常面临挑战。他们必须充分说明该机构当前的问题，并找出解决方案。当客户雇用代理商创造价值时，就会出现问题。社会成本既客观又重要，但难以准确计量。所有参与者都是小而自私的。所有参与者都是有限且合理的。代理商的风险要比雇主高。各种经验结果导致需要更详细的解释来改进该理论，一些经验结果表明，对代理商使用股票期权会导致更高的损失。因此，通过回顾这些假设，将来可以改善现有的逻辑。即使在竞争激烈的市场中，经济参与者也不是狭隘的利己主义，而是有限的利己主义者。
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3.1 研究假设..........................18
3.1.1 R&D 投入对企业绩效的影响.............................. 18
3.1.2 高管激励对企业绩效的影响.............................. 18
4. 实证检验.......................................25
4.1 样本选取与数据来源.................................25
4.2 描述性统计...................................... 26
5. 提高软件和信息技术服务业企业绩效的建议...........................38
5.1 开展以技术创新为重点的 R&D 活动.................................. 38
5.2 适当增加高管持股以发挥激励作用.......................... 38
5.提高软件和信息技术服务业企业绩效的建议
5.1 开展以技术创新为重点的 R&D 活动
技术创新是公司竞争力的基本来源。尤其是在当今竞争激烈的环境中，创新能力的重要地位日益凸显。研发活动被公认为是公司实现自身技术创新的一种非常重要的手段。从长期业务发展的角度来看，研发活动能够不断促进企业自身业务的发展。提高企业的研发意识，鼓励适当增加公司的研发投入，使研发活动成为企业核心竞争力和业务绩效的关键，把企业的研发活动摆在一个非常重要的高度上。本文实证研究结果认为，公司的研发投入和企业绩效之间存在着显著正相关。研发投资的不断增加有助于长期业务发展。公司需要注意研发投入，并继续开展与研发相关的活动。同时，公司需要树立创新意识，增强创新能力，并形成自己的根本竞争优势。软件和信息技术服务公司以市场为导向，需要做到不断发展新的软件业产品，尽量缩短软件业产品的研发周期，降低其研发的成本并正确实施研发投资活动来设计令消费者满意产品。努力保持技术和研发管理方面的有效创新，不断更新产品并推出新产品，以更好地适应并满足市场的需求。
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6.研究不足及展望
6.1 研究不足
变量的局限性。尽管在本文中所选择的财务指标可以相对轻松地进行量化，但是在阅读了大量的文献后，发现涉及到高管激励、企业绩效相关的变量非常多，其中也存在无法被量化的变量。然而，由于本研究的局限性，本文仅仅使用了ROE、R&D、ES、PAY、DAR、TAT、SIZE 这些可以量化的变量作为本研究的具体指标，却没有涉及到无法量化的变量。研发投入的实力不仅仅包括着研发的资本投入，还包括研发人员的比例，专利等研究成果比例和业务转化率。
高管激励机制不完善。高管激励机制实际上是一种比较复杂的激励机制，但是在本文中，仅仅探讨了两种方法：对高管的长期股权激励以及对高管的短期薪酬激励。这两种方法的选择限制了研究的全面性及完整性，并可能在一定程度上影响结果。
变量的局限性。尽管在本文中所选择的财务指标可以相对轻松地进行量化，但是在阅读了大量的文献后，发现涉及到高管激励、企业绩效相关的变量非常多，其中也存在无法被量化的变量。然而，由于本研究的局限性，本文仅仅使用了ROE、R&D、ES、PAY、DAR、TAT、SIZE 这些可以量化的变量作为本研究的具体指标，却没有涉及到无法量化的变量。研发投入的实力不仅仅包括着研发的资本投入，还包括研发人员的比例，专利等研究成果比例和业务转化率。
高管激励机制不完善。高管激励机制实际上是一种比较复杂的激励机制，但是在本文中，仅仅探讨了两种方法：对高管的长期股权激励以及对高管的短期薪酬激励。这两种方法的选择限制了研究的全面性及完整性，并可能在一定程度上影响结果。
针对变量的局限性，在未来的相关研究中，我们还需要添加更多量化的指标来对公司的 R&D 投入强度进行准确衡量。这是因为公司制定的产品战略、企业战略、产品的市场反应、行业重组、以及相关的经济政策等诸多因素的存在都有可能会影响公司自身的绩效，而这些因素是无法量化的。因此，我希望未来的研究中能够增加丰富的研究指标来研究该问题，不要单独只选用 ROE 财务指标来衡量绩效，需要更为全面和具体，所得到的结果也就更为准确。目前，中国还没有一套完善的研发投入的评估体系，包括指标，标准和评估方法。研发投入产出效率和科学技术成果的转化率没有统一的标准。需要引入科学合理的指标体系。
参考文献（略）
参考文献（略）